Déclarer ses revenus de micro-entrepreneur : quelles cases remplir sur la 2042-C-PRO

Déclarer votre chiffre d'affaires à l'Urssaf ne suffit pas pour l'impôt sur le revenu. Une fois par an, vous devez aussi le reporter dans votre déclaration de revenus, sur un formulaire annexe : la 2042-C-PRO, ou « déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées ».

La difficulté tient au choix de la case. Elle dépend de deux choses : la nature de votre activité (vente, prestation commerciale ou artisanale, activité libérale) et votre mode d'imposition (barème classique ou versement libératoire). Une case mal choisie change l'abattement appliqué, donc votre impôt. Ce guide complète notre dossier sur les impôts du micro-entrepreneur.

Les cases de la 2042-C-PRO selon votre situation

Repérez d'abord votre catégorie fiscale. Les ventes de marchandises et la fourniture de logement relèvent des BIC (bénéfices industriels et commerciaux) « ventes ». Les prestations commerciales ou artisanales relèvent des BIC « services ». Les activités libérales relèvent des BNC (bénéfices non commerciaux).

Ces cases sont celles du déclarant 1 sur la 2042-C-PRO de 2026 (revenus de 2025). Si la micro-entreprise appartient au déclarant 2 du foyer, utilisez la case voisine sur la même ligne : par exemple 5LO au lieu de 5KO, 5IQ au lieu de 5HQ, 5UA au lieu de 5TA ou 5UE au lieu de 5TE. L'abattement ne peut pas être inférieur à 305 €.

Sans versement libératoire, les cases 5KO, 5KP et 5HQ se trouvent dans les rubriques « régime micro » des revenus industriels et commerciaux professionnels et des revenus non commerciaux professionnels. Avec le versement libératoire, les cases 5TA, 5TB et 5TE figurent dans une rubrique à part, « micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu ».

Quel montant déclarer ?

Indiquez le chiffre d'affaires brut (ou les recettes) de l'année civile écoulée : les sommes encaissées du 1ᵉʳ janvier au 31 décembre, hors TVA si vous la facturez. Au printemps 2026, vous avez déclaré le chiffre d'affaires de 2025. Au printemps 2027, vous déclarerez celui de 2026.

En pratique, ce montant correspond au total de vos déclarations Urssaf portant sur les mois (ou trimestres) de l'année. Votre livre des recettes vous permet de le contrôler.

Trois montants ne doivent pas être retirés du chiffre d'affaires :

• l'abattement forfaitaire : l'administration l'applique elle-même (voir notre guide sur l'abattement forfaitaire) ;
• vos cotisations Urssaf : elles ne sont pas déductibles en micro-entreprise ;
• vos frais réels (matériel, déplacements, logiciels) : l'abattement est censé les couvrir.

Remplir la déclaration en ligne, étape par étape

1. Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr et ouvrez votre déclaration de revenus.
2. À l'étape de sélection des revenus (étape 3), cochez la rubrique qui correspond à votre situation : revenus industriels et commerciaux professionnels ou revenus non commerciaux professionnels (régime micro), ou « micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire ». Les cases de la 2042-C-PRO s'ajoutent alors à votre déclaration.
3. Saisissez votre chiffre d'affaires brut dans la case de votre activité. En cas d'activité mixte, répartissez-le entre la case des ventes et celle des services.
4. Vérifiez le résumé avant de signer : le revenu imposable affiché doit correspondre au chiffre d'affaires diminué de l'abattement.

Pour la déclaration de 2026, les dates limites en ligne étaient le 21 mai (départements 01 à 19 et non-résidents), le 28 mai (départements 20 à 54) et le 4 juin 2026 (départements 55 à 976). La déclaration papier devait être déposée avant le 19 mai 2026. Les dates de la campagne 2027 ne sont pas encore connues au 17 octobre 2026.

Trois exemples chiffrés

Une graphiste libérale, sans versement libératoire

Elle a encaissé 32 000 € en 2025. Elle inscrit 32 000 € en case 5HQ. L'administration applique l'abattement de 34 % : 32 000 € × 66 % = 21 120 € imposables, ajoutés aux autres revenus de son foyer et soumis au barème.

Un vendeur en ligne, avec versement libératoire

Il a encaissé 50 000 € de ventes en 2025 et a payé chaque mois, avec ses cotisations, 1 % de versement libératoire, soit 500 € sur l'année. Il inscrit 50 000 € en case 5TA. Ce revenu n'est pas imposé une seconde fois. Après l'abattement de 71 % (14 500 €), il entre dans le revenu fiscal de référence et sert à calculer le taux d'imposition des autres revenus du foyer.

Un réparateur qui vend aussi des pièces (activité mixte)

Il a encaissé 30 000 € de ventes de pièces et 10 000 € de main-d'œuvre. Il inscrit 30 000 € en case 5KO et 10 000 € en case 5KP. Abattements : 30 000 € × 71 % = 21 300 € et 10 000 € × 50 % = 5 000 €. Revenu imposable : 40 000 € − 26 300 € = 13 700 €. S'il avait tout déclaré en 5KO, il aurait obtenu un abattement trop élevé.

Vous hésitez entre barème et versement libératoire pour les prochaines années ? Comparez les deux avec notre simulateur du versement libératoire.

Les cas particuliers

La première année

Vous déclarez le chiffre d'affaires encaissé entre le début de votre activité et le 31 décembre. Une activité lancée en 2026 apparaît donc pour la première fois dans la déclaration du printemps 2027. Sans versement libératoire, pensez aussi à créer un acompte d'impôt pour ne pas tout payer d'un coup (voir le prélèvement à la source du micro-entrepreneur).

Après la fermeture de la micro-entreprise

En cas de cessation, vous n'attendez pas le printemps : le chiffre d'affaires du 1ᵉʳ janvier jusqu'à la date de cessation se déclare dans les 60 jours, sur une 2042 accompagnée de la 2042-C-PRO. Les démarches sont détaillées dans notre guide pour fermer sa micro-entreprise.

Salarié et micro-entrepreneur

Vos salaires restent dans la rubrique « traitements et salaires », souvent préremplie. Seul le chiffre d'affaires de la micro-entreprise va dans la 2042-C-PRO. Voir notre guide être salarié et micro-entrepreneur.

Corriger une erreur après l'envoi

Si vous avez déclaré en ligne, le service de correction de votre espace particulier est ouvert du 29 juillet au 30 novembre 2026 inclus pour la déclaration des revenus de 2025. Cliquez sur « Accéder à la correction en ligne », modifiez la case concernée, puis validez. L'administration recalcule votre impôt.

À partir du 1ᵉʳ décembre 2026, une erreur se corrige par une réclamation, depuis la messagerie sécurisée de votre espace particulier. Si vous aviez déposé une déclaration papier, la correction en ligne n'est pas disponible : passez aussi par une réclamation.

Les erreurs fréquentes

• Déclarer le chiffre d'affaires après abattement → l'abattement est appliqué deux fois et le revenu est sous-évalué → reporter le chiffre d'affaires brut.
• Retirer ses cotisations Urssaf → montant déclaré trop faible → déclarer le total encaissé, sans aucune déduction.
• Ne rien déclarer avec le versement libératoire → déclaration incomplète et revenu fiscal de référence faux → remplir la case 5TA, 5TB ou 5TE.
• Prendre la case des ventes pour une prestation → abattement de 71 % au lieu de 50 % → choisir la case selon la nature réelle de chaque recette.
• Utiliser les cases du déclarant 1 pour l'activité du conjoint → revenus attribués à la mauvaise personne → utiliser la colonne du déclarant concerné.