Simulateur du versement libératoire

Comment lire le résultat

Le simulateur compare deux montants pour l'ensemble du foyer fiscal, pas seulement pour la micro-entreprise :

• Sans l'option : votre chiffre d'affaires, diminué de l'abattement forfaitaire, s'ajoute aux autres revenus du foyer et l'ensemble est imposé au barème progressif.
• Avec le versement libératoire : vous payez un pourcentage fixe de votre chiffre d'affaires en même temps que vos cotisations, et les autres revenus du foyer restent imposés au barème, à un taux qui tient compte du revenu de la micro-entreprise (règle du « taux effectif »).

L'option n'est intéressante que si le second total est plus faible. C'est surtout le cas lorsque votre taux marginal d'imposition est élevé. À l'inverse, un foyer peu ou pas imposable paie en général plus avec le versement libératoire, puisqu'il est dû dès le premier euro encaissé.

Les règles utilisées

Qui peut opter

• Être micro-entrepreneur et rester sous les plafonds de chiffre d'affaires du régime (203 100 € pour la vente, 83 600 € pour les services et les activités libérales en 2026).
• Avoir un revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année inférieur ou égal à 29 579 € par part de quotient familial pour un versement libératoire appliqué en 2026 : 29 579 € pour une personne seule, 59 158 € pour un couple, 73 947,50 € pour un couple avec un enfant, 88 737 € avec deux enfants.
• Opter auprès de l'URSSAF avant le 30 septembre pour l'année suivante, ou, en cas de création, avant le dernier jour du 3^e mois qui suit le début d'activité.

Les taux du versement libératoire

L'abattement forfaitaire ne peut pas être inférieur à 305 €.

Le calcul de l'impôt au barème

• Barème 2026 (revenus 2025) : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % jusqu'à 29 579 €, 30 % jusqu'à 84 577 €, 41 % jusqu'à 181 917 €, 45 % au-delà, par part.
• Quotient familial : l'avantage de chaque demi-part supplémentaire est plafonné à 1 807 €, et celui du premier enfant d'un parent isolé à 4 262 €.
• Décote si l'impôt brut est inférieur à 1 982 € (personne seule) ou 3 277 € (couple) : 897 € ou 1 483 € moins 45,25 % de l'impôt brut.
• Taux effectif : avec l'option, l'impôt est calculé sur l'ensemble des revenus (micro-entreprise après abattement incluse), puis n'est dû qu'en proportion des autres revenus. La décote s'applique ensuite.
• Un impôt inférieur à 61 € n'est pas mis en recouvrement.

À savoir avant d'opter

• L'année est déjà engagée : une micro-entreprise existante qui opte avant le 30 septembre 2026 n'est concernée qu'à partir de 2027. Si vous créez votre activité, le délai court jusqu'au dernier jour du 3^e mois qui suit la création.
• Vous perdez l'option si le revenu fiscal de référence dépasse le seuil, ou si le chiffre d'affaires dépasse les plafonds du régime deux années de suite.
• Le versement est dû même sans bénéfice réel : il est calculé sur le chiffre d'affaires, quelles que soient vos dépenses.
• Le revenu de la micro-entreprise reste déclaré chaque année sur la déclaration 2042-C-PRO, dans la rubrique dédiée au versement libératoire. Il compte dans le revenu fiscal de référence, après abattement, que vous ayez opté ou non.

Pour aller plus loin : notre guide du versement libératoire, le comparatif barème progressif ou versement libératoire, et le simulateur de cotisations URSSAF pour la partie sociale.