Les impôts du micro-entrepreneur : le guide 2026
Impôt sur le revenu, CFE, calendrier : ce que vous payez au fisc et comment l'optimiser.
Un micro-entrepreneur paie deux impôts principaux : l'impôt sur le revenu sur son bénéfice, calculé après un abattement forfaitaire (ou payé via le versement libératoire), et la cotisation foncière des entreprises (CFE), un impôt local annuel.
La TVA est un sujet à part : la plupart des micro-entrepreneurs n'en facturent pas, grâce à la franchise en base (voir notre dossier TVA et seuils).Les chiffres clés 2026
| Activité | Abattement forfaitaire | Taux du versement libératoire |
|---|---|---|
| Vente de marchandises, fourniture de logement | 71 % | 1 % |
| Prestations de services (BIC) | 50 % | 1,7 % |
| Professions libérales (BNC) | 34 % | 2,2 % |
L'abattement minimum est de 305 € par an. La CFE est à payer avant le 15 décembre, et l'option pour le versement libératoire doit être demandée avant le 30 septembre pour s'appliquer l'année suivante.
L'impôt sur le revenu : deux façons de le payer
Par défaut, votre chiffre d'affaires s'ajoute aux autres revenus de votre foyer et il est imposé au barème progressif, après un abattement forfaitaire censé couvrir vos frais. Vous pouvez aussi opter pour le versement libératoire : un pourcentage de votre chiffre d'affaires payé avec vos cotisations URSSAF, qui solde définitivement l'impôt sur ces revenus.
Le versement libératoire est réservé aux foyers dont le revenu fiscal de référence ne dépasse pas un plafond par part. Il est souvent intéressant pour les foyers fortement imposés, et défavorable pour ceux qui sont peu ou pas imposables. Notre guide barème progressif ou versement libératoire vous aide à trancher, et celui sur le versement libératoire en détaille les conditions et la démarche.
L'abattement forfaitaire : vos frais déjà pris en compte
En micro-entreprise, vous ne déduisez pas vos dépenses réelles. Le fisc applique à la place un abattement forfaitaire sur votre chiffre d'affaires : 71 % pour la vente, 50 % pour les services BIC, 34 % pour les activités libérales. Un consultant BIC qui encaisse 20 000 € est ainsi imposé sur 10 000 €. Si vos frais réels dépassent nettement cet abattement, le régime micro n'est peut-être plus le plus avantageux. Voir notre guide sur l'abattement forfaitaire.
Le prélèvement à la source
Sans versement libératoire, l'impôt sur vos revenus de micro-entrepreneur est payé via des acomptes mensuels ou trimestriels, prélevés directement sur votre compte bancaire et calculés à partir de votre dernière déclaration. Vous pouvez les moduler depuis votre espace particulier si votre activité évolue fortement. Tous les détails dans notre guide sur le prélèvement à la source du micro-entrepreneur.
La déclaration annuelle de revenus
Chaque printemps, vous reportez votre chiffre d'affaires de l'année précédente dans la déclaration complémentaire de revenus des professions non salariées (formulaire 2042-C-PRO), en ligne avec votre déclaration de revenus. C'est obligatoire même si vous avez opté pour le versement libératoire : le chiffre d'affaires sert alors au calcul de votre revenu fiscal de référence, et l'impôt déjà versé est pris en compte.
La CFE, l'impôt local de fin d'année
La cotisation foncière des entreprises est due chaque année, même si vous travaillez chez vous. Vous en êtes exonéré l'année de création, puis la base est réduite de moitié la première année d'imposition. Vous êtes aussi exonéré si votre chiffre d'affaires de l'avant-dernière année ne dépasse pas 5 000 €. L'avis est disponible uniquement en ligne, dans votre espace professionnel, et doit être payé avant le 15 décembre. Montants 2026 et exonérations dans notre guide sur la CFE de l'auto-entrepreneur.
Le calendrier fiscal du micro-entrepreneur
| Période | Échéance |
|---|---|
| Avril à juin | Déclaration annuelle de revenus avec le formulaire 2042-C-PRO |
| 30 juin | Date limite pour mensualiser la CFE de l'année |
| 30 septembre | Date limite pour opter pour le versement libératoire (ou y renoncer) pour l'année suivante |
| Courant novembre | Mise en ligne de l'avis de CFE dans l'espace professionnel |
| 15 décembre | Date limite de paiement de la CFE |
| 31 décembre | Déclaration initiale de CFE (1447-C-SD) pour les entreprises créées dans l'année |
Sources officielles
- Régime fiscal de la micro-entreprise — Service-Public Entreprendre
- Fiscalité d'un micro-entrepreneur : ce qu'il faut savoir — Service-Public Entreprendre
- Cotisation foncière des entreprises (CFE) — Service-Public Entreprendre
- Modalités de déclaration et d'imposition avec ou sans versement libératoire — impots.gouv.fr
- Je suis micro-entrepreneur, puis-je déduire des charges ? — impots.gouv.fr
Liens vers les sites de l'administration, consultés le 7 octobre 2026. Les règles et montants pouvant évoluer, vérifiez toujours la version en vigueur à la source.
Tous nos guides sur les impôts
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