CFE en micro-entreprise : combien, quand et comment la payer

La CFE surprend beaucoup de micro-entrepreneurs : elle n'apparaît pas dans les déclarations URSSAF, aucun avis papier n'est envoyé, et elle tombe en fin d'année. Voici comment elle fonctionne, combien elle coûte et ce qu'il faut faire avant les échéances. Elle s'ajoute aux autres impôts du micro-entrepreneur, et sa déclaration initiale est à prévoir dès l'immatriculation.

La CFE, qu'est-ce que c'est ?

La CFE est l'une des deux composantes de la contribution économique territoriale. Elle est perçue par la commune (ou l'intercommunalité) où vous exercez. Elle concerne toute personne qui exerce une activité professionnelle non salariée au 1ᵉʳ janvier de l'année, micro-entrepreneurs compris.

Elle est normalement calculée sur la valeur locative des locaux que vous utilisez pour votre activité. Si vous travaillez à domicile ou sans local, vous ne lui échappez pas pour autant : vous payez une cotisation minimum, établie sur une base minimum fixée par votre commune.

Faut-il payer la CFE la première année ?

Non. L'année de création de votre micro-entreprise, vous êtes exonéré de CFE jusqu'au 31 décembre. L'année suivante, la base d'imposition est réduite de moitié. Vous payez donc votre première CFE, allégée, l'année qui suit votre création.

En contrepartie, vous devez déposer une déclaration initiale (formulaire 1447-C-SD) avant le 31 décembre de l'année de création. Si vous avez créé votre micro-entreprise en 2026, c'est donc à faire avant le 31 décembre 2026.

L'exonération quand le chiffre d'affaires ne dépasse pas 5 000 €

Si votre chiffre d'affaires hors taxes de l'avant-dernière année (N-2) n'a pas dépassé 5 000 €, vous êtes exonéré de la cotisation minimum de CFE. Pour la CFE 2026, c'est donc votre chiffre d'affaires de 2024 qui compte. Cette exonération est automatique : l'administration la constate à partir de votre chiffre d'affaires déclaré.

Combien coûte la CFE en 2026 ?

Pour un micro-entrepreneur sans local, le montant dépend de deux éléments fixés par la commune : la base minimum, choisie dans une fourchette nationale selon votre chiffre d'affaires, et le taux de CFE voté localement. Le montant à payer est la base multipliée par le taux, plus des frais et taxes annexes.

Attention à la lecture de ce tableau : ces montants sont des bases, pas la somme que vous paierez. À titre d'illustration, avec une base minimum de 500 € et un taux communal de 25 %, la cotisation serait d'environ 125 €, avant frais et taxes annexes. Comme la base et le taux varient fortement d'une commune à l'autre, deux micro-entrepreneurs au même chiffre d'affaires peuvent payer des montants très différents.

Les activités exonérées de CFE

Certaines activités sont exonérées de plein droit, quel que soit le chiffre d'affaires. Parmi celles qui concernent le plus souvent les micro-entrepreneurs :

• les artisans qui travaillent seuls ou uniquement avec des apprentis ;
• les chauffeurs de taxi ou d'ambulance propriétaires ou locataires d'un ou deux véhicules ;
• les vendeurs à domicile indépendants dont la rémunération brute annuelle ne dépasse pas 7 930 € ;
• les enseignants en lettres, sciences ou arts qui donnent des cours chez eux ou dans un local sans enseigne ;
• les artistes (peintres, sculpteurs, graphistes) pour la vente de leurs créations, les photographes auteurs, ainsi que les auteurs, compositeurs et traducteurs rémunérés en droits d'auteur ;
• les sportifs pour la seule pratique de leur sport ;
• la location d'une partie de sa résidence principale en meublé de tourisme classé ou en chambre d'hôtes, sous conditions.

Chaque exonération a ses conditions précises : vérifiez la vôtre sur la fiche officielle de service-public citée en source avant de considérer que vous n'êtes pas redevable.

Comment et quand payer la CFE

Aucun avis papier n'est envoyé : votre avis de CFE est mis en ligne dans votre espace professionnel sur impots.gouv.fr, généralement courant novembre. Si vous n'avez pas encore créé cet espace (distinct de votre espace particulier), faites-le dès maintenant : ne pas avoir consulté son avis ne dispense pas de payer.

Le paiement doit obligatoirement se faire de façon dématérialisée, au choix :

• paiement direct en ligne depuis votre espace professionnel, jusqu'au 15 décembre ;
• prélèvement à l'échéance, en y adhérant au plus tard le 30 novembre : le montant est prélevé après la date limite ;
• prélèvement mensuel, à mettre en place avant le 30 juin pour étaler l'année en cours.

Un acompte en juin n'est demandé que si votre CFE de l'année précédente atteignait au moins 3 000 €, ce qui concerne rarement un micro-entrepreneur.

Et en cas de retard ?

Un paiement après le 15 décembre entraîne une majoration de retard sur le montant dû. Si vous ne pouvez pas payer à temps, contactez votre service des impôts des entreprises (SIE) avant l'échéance via la messagerie de votre espace professionnel : des délais peuvent être accordés au cas par cas.

Les questions qui reviennent souvent

J'ai arrêté mon activité en cours d'année. En cas de cessation d'activité, la CFE n'est pas due pour les mois restant à courir après l'arrêt. Signalez la cessation à votre service des impôts des entreprises pour que le montant soit ajusté.

Je suis domicilié dans une société de domiciliation. La CFE est due dans la commune de domiciliation, selon la base minimum votée par cette commune.

La CFE se déduit-elle de mon chiffre d'affaires ? Non. En micro-entreprise, vos charges sont couvertes par l'abattement forfaitaire : la CFE ne réduit ni vos cotisations ni votre impôt sur le revenu.

Checklist

• Créer votre espace professionnel sur impots.gouv.fr si ce n'est pas fait
• Si vous avez créé en 2026 : déposer la déclaration 1447-C-SD avant le 31 décembre 2026
• Vérifier si votre activité ou votre chiffre d'affaires (5 000 € ou moins en N-2) vous exonère
• Consulter votre avis en ligne courant novembre
• Adhérer au prélèvement avant le 30 novembre, ou payer en ligne avant le 15 décembre