Cumul emploi-retraite et micro-entreprise : ce qui change au 1ᵉʳ janvier 2027

Beaucoup de retraités choisissent la micro-entreprise pour garder une activité : conseil, petits travaux, cours, artisanat. Jusqu'ici, ceux qui avaient tous leurs trimestres pouvaient cumuler leur pension et leurs revenus sans limite.

La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 (article 102) a réécrit ces règles. Elles ne dépendent plus du taux plein, mais seulement de votre âge. Les règles particulières qui existaient pour les artisans, les commerçants et les professions libérales sont supprimées : tous les retraités suivent désormais le même régime.

Qui est concerné ?

Les nouvelles règles s'appliquent si votre première retraite de base prend effet à partir du 1ᵉʳ janvier 2027. Une retraite de base prend effet le 1ᵉʳ jour d'un mois : la dernière date possible sous les règles actuelles est donc le 1ᵉʳ décembre 2026.

• Vous êtes déjà retraité, ou votre retraite prend effet au plus tard le 1ᵉʳ décembre 2026 : vous gardez les règles actuelles, même si vous créez votre micro-entreprise dans plusieurs années.
• Votre retraite prend effet en 2027 ou après : les nouvelles règles s'appliquent à vos revenus de micro-entrepreneur, que l'entreprise existe déjà ou qu'elle soit créée après votre départ.

Les régimes de retraite peuvent demander plusieurs mois pour traiter un dossier. Si vous visiez une fin d'année 2026, vérifiez sans tarder la date d'effet indiquée par votre caisse.

Les nouvelles règles selon votre âge

L'âge légal dépend de votre année de naissance. Vous le trouverez sur votre relevé de carrière ou dans votre espace info-retraite.fr. L'âge de 67 ans est celui à partir duquel la retraite est versée sans décote, quel que soit le nombre de trimestres.

Les revenus pris en compte comprennent vos revenus professionnels, mais aussi certains revenus de remplacement comme les indemnités journalières maladie ou les allocations chômage.

Le seuil : environ 7 000 € par an, en attente du décret

Entre l'âge légal et 67 ans, tout dépend d'un seuil que la loi renvoie à un décret. Au 11 octobre 2026, ce décret n'est pas paru. L'Assurance retraite indique que le seuil pourrait être de 7 000 € bruts par an et que le décret est attendu avant la fin de 2026.

Un point reste à préciser pour les micro-entrepreneurs : la loi prévoit qu'un décret fixe la façon dont sont appréciés les revenus d'un indépendant, notamment l'année du départ en retraite. Ce texte dira s'il faut retenir le chiffre d'affaires ou le revenu après abattement. Nous mettrons cet article à jour dès sa publication.

Exemples chiffrés

Ces exemples reprennent la méthode de l'Assurance retraite, avec le seuil de 7 000 € encore indicatif. Les montants de revenus sont annuels.

Exemple 1 : consultante partie à 64 ans, âge légal atteint

Ses revenus d'activité retenus sont de 10 000 € pour l'année :

• Dépassement du seuil : 10 000 − 7 000 = 3 000 €
• Réduction de sa retraite : 3 000 × 50 % = 1 500 € sur l'année

Ses cotisations de micro-entrepreneur restent dues, mais ne lui ouvrent aucun droit supplémentaire avant ses 67 ans.

Exemple 2 : artisan parti à 61 ans pour carrière longue

Il est sous l'âge légal. Avec 6 000 € de revenus d'activité retenus, sa retraite est réduite de 6 000 € sur l'année. Son activité ne lui rapporte alors presque rien. Si ses revenus dépassent le montant de sa retraite, celle-ci peut être entièrement suspendue.

Exemple 3 : formateur de 68 ans

Il a passé 67 ans : il cumule librement sa retraite et ses revenus, quel que soit leur montant. Ses cotisations lui ouvrent droit à une seconde retraite.

Ce qui ne change pas pour un micro-entrepreneur

• Vous n'êtes pas obligé de fermer votre micro-entreprise pour toucher votre retraite. La loi n'impose l'arrêt de l'activité qu'aux salariés, aux exploitants agricoles et aux fonctionnaires.
• Vous devez avoir demandé toutes vos retraites, de base et complémentaires, dans tous les régimes où vous avez cotisé. Sinon, le versement de votre retraite peut être suspendu si vous poursuivez une activité après l'âge légal.
• Vous continuez à payer vos cotisations sur votre chiffre d'affaires, aux taux habituels. Elles financent le système même lorsqu'elles ne vous ouvrent pas de droits.
• La retraite progressive n'est pas concernée par ces règles de cumul : c'est un dispositif distinct, qui permet de travailler à temps partiel en touchant une partie de sa retraite.

Les questions à vous poser avant de partir

1. Quelle sera la date d'effet de ma retraite ? Avant ou après le 1ᵉʳ janvier 2027, les règles ne sont pas les mêmes.
2. Quels revenus de micro-entrepreneur je prévois ? Sous le seuil, l'impact est nul après l'âge légal. Au-delà, chaque euro de revenu en plus réduit votre retraite de 50 centimes.
3. Ai-je intérêt à décaler mon départ ? Partir plus tard peut augmenter votre pension (surcote) et rapprocher l'âge de 67 ans, à partir duquel le cumul est libre.
4. Mes trimestres sont-ils complets ? Vérifiez votre relevé de carrière : les trimestres validés grâce à votre micro-entreprise avant la retraite comptent, eux, normalement. Voir notre guide sur les trimestres de retraite du micro-entrepreneur.

L'Assurance retraite annonce un simulateur en ligne au 1ᵉʳ trimestre 2027, sur lassuranceretraite.fr, pour estimer la réduction de votre retraite à partir de vos revenus prévus. Pour une décision importante, faites vérifier votre situation par votre caisse de retraite.

À suivre aussi : le budget 2027

Le projet de budget pour 2027, encore en débat, prévoit d'autres mesures pour les retraités : un plafond de 3 000 € pour l'abattement fiscal de 10 % sur les pensions, et une revalorisation des pensions au-delà de 1 260 € par mois qui pourrait être inférieure à l'inflation. Voir notre actualité sur le budget 2027 et les micro-entrepreneurs.