Micro-entreprise, EURL ou SASU : le comparateur

Ce que compare l'outil

• Micro-entreprise : cotisations sur le chiffre d'affaires (12,3 %, 21,2 % ou 25,6 %, plus la contribution à la formation professionnelle) et impôt au barème après abattement forfaitaire, ou versement libératoire. Les dépenses réelles ne sont pas déductibles.
• EURL à l'impôt sur les sociétés : le gérant est travailleur non salarié. Les cotisations sur sa rémunération sont calculées sur un revenu diminué d'un abattement de 26 % ; le reste du bénéfice paie l'IS puis peut être distribué. La part des dividendes qui dépasse 10 % du capital social est soumise aux cotisations sociales.
• SASU : le président est assimilé salarié (sans assurance chômage). Sa rémunération supporte les cotisations patronales et salariales du régime général ; les dividendes paient l'IS puis le prélèvement forfaitaire unique.

Pour chaque société, le calcul suit le même chemin : chiffre d'affaires − dépenses professionnelles − salaire net − charges sociales sur ce salaire = bénéfice brut ; − impôt sur les sociétés = bénéfice net. La part versée en dividendes paie la flat tax et arrive dans votre poche ; le reste demeure dans la société comme trésorerie. Votre salaire net et vos dividendes nets, moins l'impôt sur le revenu, donnent votre revenu disponible.

Par défaut, vous indiquez le salaire net que vous souhaitez vous verser : l'outil calcule les charges sociales correspondantes (cotisations du gérant en EURL, charges patronales et salariales en SASU) et ce qu'il reste pour l'impôt sur les sociétés et les dividendes.

En mode « répartition optimisée », l'outil teste toutes les répartitions entre rémunération et dividendes et retient celle qui laisse le plus d'argent au total (revenu disponible et trésorerie de la société). Ce n'est pas forcément la meilleure pour vous : sans rémunération, vous ne cotisez presque pas pour la retraite et n'avez pas d'indemnités journalières.

L'ACRE

Si vous cochez l'ACRE, l'outil applique l'exonération de début d'activité, valable 12 mois, telle que décrite par l'Urssaf pour les créations à partir de 2026 :

• Micro-entreprise : cotisations réduites de 25 % (créations à partir du 1^er juillet 2026), hors contribution à la formation professionnelle.
• Gérant d'EURL et président de SASU : exonération de 25 % des cotisations maladie-maternité, invalidité-décès, allocations familiales et retraite de base (et indemnités journalières pour le gérant), si le revenu ne dépasse pas 36 045 € (75 % du plafond de la Sécurité sociale). Elle diminue progressivement jusqu'à 48 060 € et disparaît au-delà. La CSG-CRDS, la retraite complémentaire et la formation professionnelle restent dues en totalité.

L'ACRE est réservée à certains créateurs (demandeurs d'emploi, bénéficiaires du RSA, moins de 26 ans…) et doit être demandée à l'Urssaf dans les 60 jours qui suivent le début d'activité. Détails dans notre guide de l'ACRE.

Les paramètres 2026 utilisés

Travailleur non salarié (gérant d'EURL)

• Assiette = revenu brut − abattement de 26 % (au moins 1,76 % et au plus 130 % du plafond de la Sécurité sociale, soit 48 060 € en 2026).
• Maladie-maternité progressive de 0 % à 8,5 % (6,5 % au-delà de 3 plafonds), indemnités journalières 0,5 %, retraite de base 17,87 % jusqu'au plafond et 0,72 % au-delà, retraite complémentaire 8,1 % puis 9,1 %, invalidité-décès 1,3 %, allocations familiales de 0 à 3,1 % au-delà de 110 % du plafond, CSG-CRDS 9,7 %, formation professionnelle 0,25 % (0,29 % pour un artisan) du plafond.
• Cotisations minimales : retraite de base 967 €, indemnités journalières 96 €, invalidité-décès 72 €.

Président de SASU

• Part patronale : maladie 13 %, vieillesse 8,55 % jusqu'au plafond et 2,11 % sur la totalité, allocations familiales 5,25 %, contribution solidarité autonomie 0,3 %, Fnal 0,1 %, formation professionnelle 0,55 %, taxe d'apprentissage 0,68 %, dialogue social 0,016 %, retraite complémentaire Agirc-Arrco 6,01 % puis 14,57 % (et 0,21 % au-delà du plafond), Apec 0,036 %.
• Part salariale : vieillesse 6,9 % jusqu'au plafond et 0,4 % sur la totalité, Agirc-Arrco 4,01 % puis 9,72 % (et 0,14 % au-delà du plafond), Apec 0,024 %, CSG-CRDS 9,7 % sur 98,25 % du brut.
• En 2026, les taux réduits de maladie et d'allocations familiales sont intégrés à la réduction générale dégressive, dont les mandataires sociaux sont exclus : les taux pleins s'appliquent.
• Accidents du travail : le taux est notifié à chaque entreprise selon son activité. L'outil retient une hypothèse de 1 %.

Impôts

• Impôt sur les sociétés : 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice (PME dont le capital est entièrement libéré et détenu à 75 % au moins par des personnes physiques), 25 % au-delà.
• Dividendes : prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % en 2026 (12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux).
• Salaire du président et rémunération du gérant : déduction forfaitaire de 10 % (509 € minimum, 14 555 € maximum).
• Impôt sur le revenu : barème 2026, quotient familial plafonné, décote, comme dans notre simulateur du versement libératoire.

Ce que l'outil ne prend pas en compte

• La cotisation foncière des entreprises (CFE), due dans tous les statuts, et la taxe pour frais de chambre consulaire.
• Les cotisations forfaitaires de la première année d'activité, les professions libérales réglementées (Cipav, Carmf…), l'option pour le barème des dividendes, la prévoyance et la mutuelle, les comptes courants d'associés.
• Le plafond de chiffre d'affaires de la micro-entreprise : au-delà de 83 600 € (services) ou 203 100 € (vente), l'outil la signale comme non accessible.

Le revenu n'est pas le seul critère : responsabilité, crédibilité auprès des clients, protection sociale, formalités et coût de la comptabilité comptent aussi. Pour la réflexion complète, lisez notre guide micro-entreprise ou société.